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La déclaration d’impôt 2026 des VDI
À retenir ✨
– En 2026, les VDI doivent déclarer leurs revenus d’activité chaque année, même s’ils ne sont pas imposables.
– Les VDI mandataires bénéficient d’un abattement forfaitaire de 34 %, tandis que les VDI acheteurs/revendeurs bénéficient d’abattements de 71 % ou 50 % selon leur activité.
– La déclaration en ligne ouvrira le 9 avril 2026, avec des échéances fixées entre avril et juin pour les revenus de 2025.
– Les VDI doivent utiliser le Formulaire 2042-C Pro pour déclarer leurs revenus.
Tuto : remplir la déclaration de revenus VDI en ligne
Découvrez comment remplir votre déclaration de revenus VDI en quelques minutes !
Attention : pour pouvoir déclarer vos revenus, vous devez impérativement avoir finalisé votre déclaration de début d’activité VDI auprès de l’INPI.
Que vous cumuliez auto-entrepreneur et VDI, que la vente à domicile soit votre activité principale à temps plein ou qu’elle vous apporte un complément de revenus mensuellement… Qu’importe ! Vous avez dans l’obligation de déclarer fiscalement, chaque année, vos revenus.
Vous vous demandez si le prélèvement à la source vous concerne, quelles sont les formalités administratives à effectuer, ou encore quels montants doivent être déclarés ? Pas de panique ! En tant que VDI, la déclaration des impôts sur le revenu se fait en un claquement de doigts, aussi simplement que rapidement. De quoi consacrer tout son temps à préparer ses réunions de vente à domicile !
Sans plus attendre, découvrez comment déclarer ses revenus d’activité de vendeuse à domicile indépendante.
VDI : comment déclarer ses impôts ?
Quel que soit votre niveau d’activité, vous avez l’obligation légale de déclarer vos revenus VDI chaque année. Tout revenu, même faible, même si vous n’êtes pas imposable, doit être déclaré. Il n’existe pas de seuil en dessous duquel la déclaration serait facultative.
Pour l’administration fiscale, les VDI ont un statut d’indépendant. Leurs revenus ne sont pas assimilés à des salaires : ils relèvent des BNC (Bénéfices Non Commerciaux) pour les mandataires, ou des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) pour les acheteurs-revendeurs. À ce titre, ils ne bénéficient pas du prélèvement à la source classique, mais d’un régime d’acomptes calculés par l’administration fiscale sur la base de vos revenus de l’année précédente.
Ces acomptes sont prélevés :
- mensuellement, le 15 de chaque mois,
- ou trimestriellement (en février, mai, août et novembre) sur option, depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr.
La déclaration annuelle permet de régulariser l’impôt dû et d’actualiser votre taux de prélèvement à la source à partir d’août 2026.
💡 Bon à savoir : si votre activité est très occasionnelle (quelques ventes isolées par an), vous pouvez déclarer vos revenus en catégorie « non professionnelle » (cases 5KU/5LU pour les BNC, 5NO/5NP pour les BIC). En pratique, dès que vous réalisez quelques ventes dans un même trimestre, il est recommandé de les déclarer comme revenus professionnels.
📋Comment déclarer ses commissions VDI ?
Voici la démarche en 4 étapes :
1. Connectez-vous sur impots.gouv.fr et accédez à votre déclaration de revenus en ligne.
2. Ajoutez le formulaire 2042-C PRO en cochant la section « Professions non salariées » dans le sélecteur de rubriques.
3. Reportez le montant brut de vos commissions (ou de votre chiffre d’affaires) dans la case correspondant à votre statut (voir tableau ci-dessous).
4. Ne déduisez rien vous-même. L’abattement forfaitaire est appliqué automatiquement par le fisc.
⚠️ Vous déclarez toujours le montant brut : ne soustrayez pas l’abattement avant de remplir votre déclaration.
Mandataire ou Acheteur-Revendeur : quelle case cocher sur votre déclaration ?
La démarche diffère selon votre statut. Les deux utilisent le Formulaire 2042-C PRO (déclaration complémentaire de revenus – professions non salariées), mais les cases et les régimes fiscaux ne sont pas les mêmes.
Tableau comparatif des deux statuts VDI
| Critère | VDI Mandataire | VDI Acheteur-Revendeur |
|---|---|---|
| Nature des revenus | Commissions perçues | Marge sur revente + commissions |
| Catégorie fiscale | BNC – Bénéfices Non Commerciaux | BIC – Bénéfices Industriels et Commerciaux |
| Régime simplifié | Micro-BNC | Micro-BIC |
| Seuil d’éligibilité au régime simplifié | < 77 700 € de commissions brutes/an | < 188 700 € de CA brut/an |
| Abattement forfaitaire | 34 % (min. 305 €) | 71 % sur ventes / 50 % sur services (min. 305 €) |
| Formulaire | 2042-C PRO | 2042-C PRO |
| Case principale (déclarant) | 5HQ | CA brut : 5KO / Commissions : 5KP |
| Case conjoint/partenaire | 5IQ | CA brut : 5LO / Commissions : 5LP |
| Alternative revenus non professionnels | Cases 5KU / 5LU | Cases 5NO/5OO et 5NP/5OP |
| Régime réel (si dépassement seuil) | Déclaration contrôlée (formulaire 2035) | Réel simplifié ou normal (formulaire 2031) |
💡 Chez Secrets de Miel, vous êtes sous statut mandataire : vous percevez des commissions relevant des BNC. Chaque trimestre, un bulletin de précompte vous est adressé avec le montant brut à reporter. Début mai, nous vous envoyons par e-mail toutes les informations et les chiffres nécessaires pour remplir votre déclaration sans erreur.
Mandataire ou Acheteur-Revendeur : quelle case cocher sur votre déclaration ?
Avant de remplir votre déclaration de revenus VDI, il est essentiel d’identifier votre statut : VDI mandataire ou VDI acheteur-revendeur. Cette distinction détermine la catégorie fiscale à utiliser, le type de revenus à déclarer et surtout les cases à compléter dans le formulaire 2042-C PRO.
Dans tous les cas, vous devez déclarer vos revenus bruts, sans déduire vous-même vos frais professionnels. L’administration fiscale applique automatiquement l’abattement forfaitaire correspondant à votre régime.
Le VDI Mandataire (BNC)
Le VDI mandataire ne revend pas directement les produits achetés à l’entreprise. Il agit au nom et pour le compte de la société qu’il représente, et perçoit des commissions sur les ventes réalisées.
Fiscalement, ces commissions relèvent des BNC, c’est-à-dire des Bénéfices Non Commerciaux. Si vous relevez du régime micro-BNC, vous devez reporter le montant brut de vos commissions dans la rubrique « Revenus non commerciaux professionnels » du formulaire 2042-C PRO.
La case principale à remplir est la case 5HQ pour le déclarant. Si l’activité concerne votre conjoint ou partenaire de PACS, il faudra utiliser la case 5IQ.
Vous devez indiquer le montant brut de vos commissions, sans appliquer vous-même l’abattement. Le fisc déduit automatiquement un abattement forfaitaire de 34 %, avec un minimum de 305 €.
Bon à savoir : si votre activité VDI est très occasionnelle, les revenus peuvent être déclarés en revenus non professionnels, notamment en cases 5KU ou 5LU. Toutefois, dès lors que vous réalisez plusieurs ventes dans un même trimestre, il est généralement recommandé de déclarer ces revenus comme professionnels.
Le VDI Acheteur-Revendeur (BIC)
Le VDI acheteur-revendeur achète les produits à l’entreprise puis les revend à ses clients. Ses revenus proviennent donc principalement de la marge réalisée sur la revente, et peuvent également inclure des commissions selon le fonctionnement de l’entreprise.
Fiscalement, ces revenus relèvent des BIC, c’est-à-dire des Bénéfices Industriels et Commerciaux. Si vous relevez du régime micro-BIC, vous devez déclarer votre chiffre d’affaires brut dans la rubrique « Revenus industriels et commerciaux professionnels » du formulaire 2042-C PRO.
Pour le déclarant, le chiffre d’affaires brut issu des ventes doit être indiqué en case 5KO. Si vous percevez également des commissions, elles doivent être reportées en case 5KP.
Pour le conjoint ou partenaire de PACS, les cases correspondantes sont la case 5LO pour le chiffre d’affaires brut et la case 5LP pour les commissions.
Là encore, vous ne devez pas déduire vos frais vous-même. L’administration fiscale applique automatiquement l’abattement prévu par le régime micro-BIC : 71 % pour les ventes de marchandises et 50 % pour les prestations de services, avec un minimum de 305 €.
Bon à savoir : en cas d’activité très ponctuelle, les revenus peuvent être déclarés en revenus non professionnels, notamment en cases 5NO/5OO pour les ventes et 5NP/5OP pour les commissions ou prestations. En cas de doute, mieux vaut privilégier la déclaration en revenus professionnels si votre activité est régulière.
Abattements et déductions : comment réduire votre impôt VDI ?
Le principe de l’abattement forfaitaire
En régime micro (BNC ou BIC), l’administration fiscale applique automatiquement un abattement représentatif de vos frais professionnels. Vous n’avez aucune déduction à calculer vous-même.
| Statut | Abattement | Minimum appliqué | Base imposable (exemple 10 000 €) |
|---|---|---|---|
| Mandataire (BNC) | 34 % | 305 € | 6 600 € |
| Acheteur-revendeur – ventes (BIC) | 71 % | 305 € | 2 900 € |
| Acheteur-revendeur – services (BIC) | 50 % | 305 € | 5 000 € |
La base imposable obtenue est ensuite ajoutée à vos autres revenus du foyer et soumise au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Calendrier 2026 : les dates limites à ne pas rater
La campagne de déclaration des revenus 2025 a ouvert le jeudi 9 avril 2026. Voici toutes les dates limites à connaître.
Dates limites par mode de déclaration et par département
| Mode de déclaration | Zone / Département | Date limite |
|---|---|---|
| 📄 Déclaration papier | Tous les départements | Mardi 19 mai 2026 à 23h59 |
| 💻 Déclaration en ligne | Dép. 01 à 19 + Non-résidents | Jeudi 22 mai 2026 à 23h59 |
| 💻 Déclaration en ligne | Dép. 20 à 54 (dont Corse) | Jeudi 29 mai 2026 à 23h59 |
| 💻 Déclaration en ligne | Dép. 55 à 974/976 | Jeudi 5 juin 2026 à 23h59 |
⚠️ Rappel : depuis 2019, la déclaration en ligne est obligatoire pour tous les foyers fiscaux ayant accès à Internet. La déclaration papier reste possible uniquement pour les personnes sans accès à Internet à leur domicile. Dans ce cas, le formulaire 2042-C PRO est à retirer auprès de votre Centre des Finances Publiques.
Que se passe-t-il après ?
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La déclaration d’impôt du VDI mandataire :
Le vendeur à domicile mandataire (sous statut VDI ou inscrit au RCS/RSAC) relève du régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).
Cliquez ici pour en savoir plus sur le statut VDI.
En contrepartie de son activité, le vendeur mandataire perçoit des commissions sur les ventes réalisées.
En règle générale la société pour laquelle vous travaillez se charge d’établir chaque trimestre un bulletin de précompte sur lequel est mentionné le montant de vos commissions perçues.
En général, le VDI mandataire bénéficie d’un régime fiscal simplifié pour l’imposition de ses revenus :
- Si les commissions brutes ne dépassent pas annuellement 77 700 Euros hors taxes (montant 2026 sur revenus 2025)
- Si le VDI a opté pour le régime simplifié BNC au moment de sa déclaration d’activité
Dans ce cas le montant BRUT des commissions perçues doit être reporté dans la catégorie « Revenus non commerciaux professionnels », dans la case « 5HQ » (ou « 5IQ » pour le conjoint). L’administration fiscale appliquera directement l’abattement représentatif des frais de 34% (et de 305€ minimum) correspondant au régime simplifié pour déterminer le revenu imposable, ne faites donc aucune déduction !
Bon à savoir : Si vous exercez votre activité de façon très occasionnelle, vous pouvez déclarer vos revenus dans la catégorie des revenus non professionnels (cases 5KU/5LU). En l’absence de définition juridique précise du seuil au-delà duquel les revenus passent de non professionnels à professionnels, il est préférable de les déclarer comme professionnels quand le vendeur à domicile a réalisé quelques ventes dans un même trimestre.
Si vous n’êtes pas dans le régime spécial, mais que vous avez choisi la déclaration contrôlée, vous devez déclarer vos bénéfices, c’est-à-dire le montant de vos commissions moins vos frais réels sur la page 3 du Formulaire 2042-C Pro.
La déclaration d’impôt du VDI acheteur revendeur :
Les vendeurs à domicile acheteurs revendeurs réalisent leur propre chiffre d’affaire à la revente des produits qu’ils ont acheté. Ils relèvent donc du régime des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).
Le vendeur à domicile acheteur revendeur bénéficie d’un régime fiscal simplifié pour l’imposition de ses revenus :
- Si les commissions brutes ne dépassent pas annuellement 188 700 Euros hors taxes (montant 2026 sur revenus 2025)
- Si le VDI a opté pour le régime micro-social BIC au moment de sa déclaration d’activité
Reportez le montant de votre chiffre d’affaires brut dans la catégorie « Revenus Industriels et Commerciaux professionnels », dans la case 5KO (ou 5LO pour le conjoint), et le montant de vos commissions brutes dans la case 5KP (ou 5LP pour le conjoint). Un abattement forfaitaire de 71 % (ventes de marchandises) ou de 50 % (prestations de services) correspondant au régime micro-social BIC pour déterminer le revenu imposable, donc pas de déduction à faire de votre côté. Ces abattements sont au minimum de 305€.
Bon à savoir : Si vous exercez votre activité de façon très occasionnelle, vous pouvez déclarer vos revenus dans la catégorie des revenus non professionnels (cases 5NO/5OO et 5NP/5OP). En l’absence de définition juridique précise du seuil au-delà duquel les revenus passent de non professionnels à professionnels, il est préférable de les déclarer comme professionnels quand le vendeur à domicile a réalisé quelques ventes dans un même trimestre.
Si vous n’êtes pas dans le régime micro social, mais que vous avez choisi le réel simplifié ou le réel normal, vous devez déclarer vos bénéfices, c’est-à-dire votre chiffre d’affaires moins vos frais réels sur la page 2 du Formulaire 2042-C Pro.
Si vous êtes VDI chez Secrets de Miel, nous vous envoyons tous les ans tout début mai un email avec toutes les indications et les chiffres vous concernant pour vous permettre de remplir au plus vite et sans erreur votre déclaration de revenus.
FAQ : vos questions fréquentes sur les impôts en VDI
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Dois-je déclarer mes revenus VDI même si je ne suis pas imposable ?
Oui, sans exception. La déclaration est obligatoire quelle que soit votre situation fiscale, même si vous n’avez pas d’impôt à payer. Ne pas déclarer expose à des pénalités.
Puis-je déduire mes frais réels de mes revenus VDI ?
Pas en régime micro. L’abattement forfaitaire (34 % pour les BNC, 71 % pour les BIC ventes) remplace toute déduction de frais réels : vous ne pouvez pas cumuler les deux. La déduction des frais réels n’est possible que si vous relevez du régime de la déclaration contrôlée (BNC) ou du régime réel (BIC), ce qui suppose d’avoir dépassé les seuils micro ou d’en avoir fait le choix explicite. Dans ce cas, conservez tous vos justificatifs pendant 3 ans.
Comment fonctionne le prélèvement à la source pour les VDI ?
Les revenus VDI (BIC ou BNC) ne font pas l’objet d’une retenue à la source. Ils donnent lieu à des acomptes calculés par le fisc sur la base de vos derniers revenus connus, prélevés le 15 de chaque mois (ou par trimestre sur option). Après votre déclaration annuelle, l’impôt est régularisé et le taux actualisé.
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil du régime micro-BNC (77 700 €) ou micro-BIC (188 700 €) ?
Vous sortez du régime simplifié et passez au régime réel. Vous devez alors tenir une comptabilité et déclarer votre bénéfice net réel (recettes moins charges). Il est recommandé de faire appel à un comptable dans ce cas.
Dois-je facturer la TVA en tant que VDI ?
Non, en règle générale. Les VDI bénéficient de la franchise en base de TVA tant que leur chiffre d’affaires reste sous les seuils : 37 500 € pour les prestations de services et 85 000 € pour les ventes de marchandises (seuils applicables depuis le 1er janvier 2025). En dessous, vous ne facturez pas de TVA et vous n’avez pas à la déclarer.
Ma société VDI m’a-t-elle fourni les chiffres à déclarer ?
En général, oui. La plupart des sociétés de vente directe (comme Secrets de Miel) adressent chaque année, début mai, un récapitulatif des commissions brutes perçues en 2025. Ce document contient les montants exacts à reporter dans votre déclaration. Si vous n’avez pas reçu ce document, contactez directement votre société.
Puis-je corriger ma déclaration après l’avoir envoyée ?
Oui. Vous pouvez modifier une déclaration déjà soumise en ligne via le service de correction sur impots.gouv.fr, accessible après la clôture de la campagne (généralement de mi-juillet à mi-décembre). Pour une déclaration papier, il faudra envoyer un courrier correctif à votre Centre des Finances Publiques.
Pour en savoir plus :
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